Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компания находится на упрощенной системе налогообложения

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Наиболее обсуждаемой налоговой инициативой новой власти ожидаемо оказались законопроекты, связанные с изменениями в упрощенной системе налогообложения. Нужны ли нам эти шаги? Не один профессиональный бухгалтер говорил мне, что гораздо безопаснее оформить 4 компании с оборотом по 5 млн грн.

Но, конечно, в такой масштабной системе налоговых и административных льгот не могли не появится пробоины, на которые традиционно жалуются представители белого крупного ритейла. Сразу отмечу, что одна часть таких пробоин запрограммирована самой налоговой системой, другая — системно выстроена крупным бизнесом, который старается оптимизировать налоговую нагрузку.

Основные злоупотребления приходятся на программирование, консультации по вопросам информатизации, финансовые консультации, юридические компании, социологию и рекламу. Ориентировочно общая сумма экономии на налогах данными видами деятельности составляет млрд грн. Но это лишь линейный подход. Учитывая то, что никто в нашей стране не строил имитационную модель динамики данных отраслей при минимальном повышении налоговой нагрузки, а также жесточайшую налоговую конкуренцию с Польшей, Венгрией, Болгарией и другими развивающимися странами ЕС, реальный фискальный эффект борьбы с таким уклонением может оказаться отрицательным.

Одни компании передислоцируют своих сотрудников, другие — уйдут в полную тень, а государство столкнется с сужением внутреннего спроса и падением налоговых поступлений. Напомню, последний раз они пересматривались в годах и явно не в сторону малого и среднего бизнеса.

Обороты для первой и второй групп были увеличены со до тыс. Максимальный оборот последней группы был снижен в четыре раза: с 20 до 5 млн грн. При этом так и не удалось внедрить очевидную, но до сих пор несуществующую норму о ежегодной автоматической индексации допустимых оборотов упрощенной системы на прирост номинального ВВП.

Во-вторых, если субъект упрощенной системы декларирует выход за лимиты оборота, то со следующего налогового периода он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Учитывая это, можно констатировать, что реальный выход за годовые лимиты оборота не предусмотрен, субъектам УСН остается только занижать официальные обороты или прекращать деятельность до нового фискального года.

Каковы масштабы занижений оборота сегодня? Еще в ом году экономисты ISET приводили оценку в млрд грн. Очевидно, что лишь минимальные масштабы занижений оборотов увеличились до 60 млрд грн.

Поэтому дискуссия о повышении уровня фискализации и штрафов за невыдачу фискальных чеков без параллельного увеличения годовых лимитов оборота в раза и перехода к их автоматической индексации — это не более, чем свидетельство некомпетентности. Это форма агрессивного занижения оборотов путем использования ряда несвязанных лиц или подчиненного персонала в качестве физлиц-предпринимателей. Такие схемы характерны, в основном, для крупных торговых сетей, где по факту штатные сотрудники выступают в роли постоянно функционирующего станка — ФОП-ов и дополнительных лимитов оборота.

О каких масштабах идет речь? Очевидно, если мы говорим о небольшом консалтинговом бизнесе или розничной торговле, где сотрудников оформлены ФОП-ами и их суммарный оборот не превышает 30 млн грн. Будем честны, есть определенные пороги, где нахождение на упрощенной системе налогообложения выгоднее с точки зрения административных затрат на ведение учета, сложной бухгалтерской отчетности, повышенных рисков налоговых проверок, необоснованных штрафов и блокирования счетов.

В условиях нереформированной ГФС все перечисленные факторы крайне важны. Но важно отметить, что это лишь один из многих инструментов минимизации налоговой нагрузки. У каждого предприятия и отрасли есть свои особенности и модификации. Общая проблема таких уклонений, включая искусственное дробление, в том, что львиная доля корпоративных прибылей в Украине находится в тени.

Соответственно у правительства нет возможности снизить номинальные ставки налогов до их фактического уровня, а у фондового рынка и банковской системы нет объекта для инвестиций и кредитования. Основной источник нареканий белого ритейла на упрощенную систему кроется в возможности ФОП-ов реализовывать продукцию без документов о ее происхождении.

С одной стороны, это объясняется принципом их налогообложения: налог уплачивается от оборота. То есть нет необходимости вести и сохранять отчетность, связанную с расходами. С другой — создается коридор таможня — ФОП-ы, позволяющий легально реализовывать контрабанду.

К проблеме легитимизации контрабанды целесообразно отнести и легально импортированные крупным ритейлом товары, но реализованные без документов через субъектов упрощенной системы.

Сколько контрабанды реализуется через упрощенную систему налогообложения? Отмечу еще раз, это максимально возможное завышение. Минимальный же порог составляет 57 млрд грн. Из этого следует, что валовый оборот импорта через УСН находится в диапазоне от 95 до млрд грн.

Сколько из данной суммы — контрабанда? Конечно, такие поставки могут быть с незначительно заниженной таможенной стоимостью. Но они настолько незначительны на фоне системных злоупотреблений крупными игроками, что мы можем отбросить их как статистическую погрешность.

На самом деле контрабандные товары реализуются через те же сетки ФОП-ов, которые используются для искусственного дробления. Таким образом до 12 тыс. ФОП-ов третьей группы или любая другая комбинация второй и третьей групп легитимизировали в ом году контрабандных товаров на 60 млрд грн.

Одна из достаточно популярных схем оптимизации налога на прибыль малыми и средними предприятиями заключается в выводе денег из компании на субъектов упрощенной системы по фиктивным договорам — за несуществующие товары или услуги. В основном такие договора характеризуются невозможностью точно оценить стоимость услуги, что дает бухгалтеру компании маневр для защиты договора перед налоговым инспектором. Наиболее популярные виды деятельности для такой оптимизации: консультации, исследования рынков, рекламные услуги и аренда недвижимости.

Но в действительности прибыль к налогообложению была бы просто выведена из компании через другие инструменты. В итоге бюджет получает дополнительные 3,6 млрд грн. Ошибка в тексте? О коррупционерах Украины в году.

Кого чаще ловили на горячем. Бизнес-аквариум: правительство против либерализации рынков, а аграрии лоббируют свой вариант земельной реформы. Doing Business. Украина стремится попасть в первую двадцатку. Григорий Кукуруза экономист Ukraine Economic Outlook. Таких пробоин в упрощенной системе налогообложения можно выделить пять: Оформление штатных сотрудников на 3-ю группу Основные злоупотребления приходятся на программирование, консультации по вопросам информатизации, финансовые консультации, юридические компании, социологию и рекламу.

Искусственное дробление Это форма агрессивного занижения оборотов путем использования ряда несвязанных лиц или подчиненного персонала в качестве физлиц-предпринимателей.

Легитимизация контрабанды Основной источник нареканий белого ритейла на упрощенную систему кроется в возможности ФОП-ов реализовывать продукцию без документов о ее происхождении. Оптимизация прибыли Одна из достаточно популярных схем оптимизации налога на прибыль малыми и средними предприятиями заключается в выводе денег из компании на субъектов упрощенной системы по фиктивным договорам — за несуществующие товары или услуги.

Также по теме.

Упрощённая система налогообложения

Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно? Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов. Особенности упрощенки 6 процентов для ООО.

Актуальная информация об особенностях бухучёта на упрощённой системе налогообложения в году. В статье вы найдёте основные правила ведения первичных учётных документов, бухгалтерских и налоговых регистров. Сможете оценить разницу в ведении налогового и бухгалтерского учёта, которая существует для руководителей организаций и предпринимателей. Подробная инструкция по заполнению бухгалтерского баланса на УСН, с примером, картинками и рекомендациями. Статья поможет оценить, в каких случаях удобно сдавать обычный 3-х страничный годовой отчёт, и когда допустимо использовать упрощённый бланк.

Условия применения УСН в 2019 году

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

УСН для организаций

Бланк уведомления о переходе на УСН. Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:. Подготовить декларацию УСН онлайн. Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН - это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Эльба , облегчают эту задачу. Попробуйте 30 дней бесплатно. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Детенизация от Зе! команды. Часть 1

Наиболее обсуждаемой налоговой инициативой новой власти ожидаемо оказались законопроекты, связанные с изменениями в упрощенной системе налогообложения. Нужны ли нам эти шаги? Не один профессиональный бухгалтер говорил мне, что гораздо безопаснее оформить 4 компании с оборотом по 5 млн грн. Но, конечно, в такой масштабной системе налоговых и административных льгот не могли не появится пробоины, на которые традиционно жалуются представители белого крупного ритейла.

УСН введена Федеральным законом от Статьёй Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы по системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в федеральный и территориальный фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда , вне зависимости от дохода. С года взносы в территориальный фонд ОМС отменены. Налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента :. Декларация по единому налогу по УСН, транспортному и земельному налогам с года по итогам 3, 6 и 9 месяцев не сдаётся.

Упрощенная система налогообложения 2019

.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим в России Если компания по итогам периода не оказалась в убытке, полученная прибыль уменьшается на страховые взносы и больничные.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН / Какие налоги платит Индивидуальный предприниматель?
Комментариев: 1
  1. Лаврентий

    Выяснить свой статус.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.